新資本管理辦法將商業銀行分為以下三類：

符合以下任一條件的商業銀行：

• 上年末並表口徑調整後表內外資產餘額5000億元人民幣（含）以上。

• 上年末境外債權債務餘額300億元人民幣（含）以上且占上年末並表口徑調整後表內外資產餘額的10%（含）以上。

符合以下任一條件的商業銀行：

• 上年末並表口徑調整後表內外資產餘額100億元人民幣（含）以上，且不符合第一檔商業銀行條件。

• 上年末並表口徑調整後表內外資產餘額小於100億元人民幣但境外債權債務餘額大於0。

指上年末並表口徑調整後表內外資產餘額小於100億元人民幣且境外債權債務餘額為0的商業銀行。

無論針對哪一檔銀行，都需要參考新資本管理辦法實施以下內容：

信用風險：商業銀行可以采用權重法或內部評級法計量信用風險加權資產。內評法應經銀保監會驗收合格。權重法做了細分類。

市場風險：為了彌補巴塞爾2.5在市場風險管理、計量、披露中的缺陷和短板，本次《征求意見稿》在市場風險賬簿劃分、最低資本計量、披露方面等提出新的要求。

操作風險：《辦法》充分吸收了巴塞爾委員會《最終方案》的內容，同時考慮到中國商業商業銀行業的多樣性，實行差異化計量方法的適用，即針對第二檔、第三檔商業銀行保留適用原基本指標法，而第一檔商業銀行則適用新的操作風險資本計量標准法。

第二支柱：主旨仍然是要求銀行建立一套內部的流程和標准來自評持有的資本水平是否能夠覆蓋其面臨的主要風險；但在主要風險識別與評估、壓力測試、資本規劃等具體領域，提出了更高的監管要求和標准。

第三支柱：相比於過往的要求主要從五個方面進行了重構，包括信息披露的清晰程度、全面性、實用性、一致性和可比性。

2011年以來，巴塞爾委員會先後發布了一系列改革風險加權資產計量框架的監管文件，《最終方案》包括信用風險標准法、信用風險內部評級法、操作風險資本計量方法、資本底線、杠杆率監管的修訂內容。

新商業銀行資本計量監管規制，一方面提出了新標准計量方法與新內部評級法的修訂，另一方面對不同風險暴露，風險水平的金融資產的風險資產計量都給出了新的要求。

為了彌補巴塞爾2.5在市場風險管理、計量、披露中的缺陷和短板，本次《征求意見稿》在市場風險賬簿劃分、最低資本計量、披露方面等提出新的要求。在本次《征求意見稿》中市場風險資本計量框架包含標准法（或“新標准法”）、內部模型法（或“新內模法”）及簡化標准法。

簡化標准法：同時滿足以下條件的銀行可使用簡化標准法計量市場風險資本要求：（1）市場風險加權資產不超過150億元；（2）非中央交易對手衍生工具的名義本金（全賬簿）不超過4000億元；（3）銀行及其任何附屬子公司未使用內部模型法計量市場風險資本要求；（4）非全球系統重要性銀行(G-SIB)或國內系統重要性銀行(D-SIB)；（5）未持有任何相關性交易頭寸。簡化標准法在現行標准法基礎上，對於利率風險資本要求、匯率風險資本要求、商品風險資本要求及股票風險資本要求分別乘以相應調整系數，得到最終的市場風險資本。

標准法：標准法取代了現行標准法下基於頭寸/名義本金和資本系數的簡單做法，重新搭建了一套基於風險因子及敏感度指標計量市場風險資本的框架，分別計量基於敏感度方法的資本要求、違約風險資本要求和剩餘風險附加資本要求，提高風險敏感性，考慮分散化效應。新標准法的計量框架與現行標准法相比更加複雜，基於敏感度方法的資本要求由得爾塔資本要求、維伽資本要求及曲度資本要求三部分加總而得，違約風險資本計量參考銀行賬簿信用風險計量邏輯，並考慮同類風險暴露之間的對沖效應，針對標的為奇異性資產的工具和承擔其他剩餘風險的工具還需計算剩餘風險附加資本要求。

內模法：《征求意見稿》中對內模法進行了重構，要求以交易臺為單位申請使用內部模型法計量市場風險資本要求。新內模法框架下采用預期尾部損失（ES）方法替代風險價值（VaR）方法，增加了可建模風險因子和不可建模風險因子的分類，並將損益歸因測試結果作為交易臺使用內部模型法的審批條件之一。

本次《征求意見稿》的實施對國內銀行帶來最直接的影響體現在市場風險資本計量結果的變化中。

針對實施簡化標准法的銀行，市場風險資本要求的變化主要體現在新增的調整系數上，集中在利率風險及匯率風險。簡化標准法下總體市場風險資本要求相比現行法預計提升約30%左右。

針對實施新標准法的銀行，市場風險資本要求的變化主要體現在與其資產投資組合相關，但是總體來說，新標准法下的市場風險資本較現行標准法會有較大幅度的提升，針對固收類業務的市場風險資本增幅會在100%~200%左右，針對衍生工具業務的市場風險資本增幅會在200%~300%左右。市場風險資本的增加主要體現在兩個方面，一方面風險分類方面進行了較大調整，尤其是新增信用利差風險和剩餘風險，另一方面，計量基礎從現行的以頭寸/名義本金為基礎，調整為以風險敏感度為基礎。

除此之外，新規的實施也會對銀行市場風險管理體系的方方面面均產生重大影響，銀行需在治理架構、計量體系、數據管理及系統改造等維度采取措施來完成新規的實施。

更加複雜的計量方法

對於實施新標准法的銀行，其資本計量方案是以風險因子及敏感度指標為基礎，因此銀行需通過識別金融產品風險因子計量相應的敏感度指標。從國內已實施新標准法的銀行經驗來看，原有Basel2.5市場風險管理體系下的估值模型及系統支持都無法較好地滿足新標准法的計量要求，都需要重新完善市場風險相關系統以支持相關敏感性指標計量結果的准確性和及時性。

更加優化的數據質量

新標准法計量規則會涉及到各類監管參數映射，包括風險分組、風險權重、相關性系數等，銀行需重新梳理當前數據來源及數據質量，增加或更新現存數據集市或數據結構，確保各類風險因子能夠進行准確映射。數據質量不達標或基礎數據不完善將導致較高的資本計量結果，同時，銀行也需要系統支持以實現數據的收集及信息的維護。

更加精細化的產品管理

新標准法下需要銀行結合產品交易性質、外部可獲取的數據信息等謹慎評估各類工具的賬簿劃分結果及對應的計量方式。對於劃入交易賬簿的複雜金融產品，需要更全面的數據字段以支持精准的資本計量結果，為了更加合理地計量，也需要與業務部門緊密合作以獲取更加完善的計量依據。

新標准法計量框架

第一檔商業銀行根據《辦法》要求將在2024年1月切換適用新標准法，較為迫切地需要完成業務指標部分的映射規則與取數邏輯、損失數據標准與管理體系的優化、曆史損失數據的清洗補錄、系統開發上線等新標准法落地工作。為了能夠采用自身損失數據計算ILM，還需開展對損失數據識別、收集和處理的流程和程序的驗證、審計工作，並經監管驗收合格。

在適用監管給定的ILM=1的情況下，根據前幾輪測算情況，大部分商業銀行的操作風險監管資本相較於原基本指標法和原標准法都將有一定程度增加，因BI相較於GI覆蓋了更廣的業務且有更為審慎的計算規則。如能采用自身損失數據計算ILM，則一般會有一定程度的操作風險資本節約。

基本無影響，繼續沿用原基本指標法，僅需根據《辦法》要求調整“證券投資淨損益”的計算口徑。

大部分商業銀行都存在損失數據收集不完善或收集時間短於《辦法》規定的最短觀察期（即“5年”）的要求，因此需要對曆史損失數據進行清洗補錄，以確保內部損失數據的准確性和完整性，這項工作對於即將切換適用新標准法的第一檔商業銀行而言至關重要。在實施過程中，應重點關注：

• 現有損失數據的全面比較分析：通過時間、機構、損失類型、業務條線等多維度的數據分析尋找異常點，以輔助識別清洗補錄重點。
  
  

• 內部線索和其他外部數據源的對標排查：通過相對獨立的內外部數據源建立完整線索庫，以此開展排查，確保事件收錄完整性和數據填報准確性。
  
  

• 聚焦重點類型事件：針對監管處罰、自然災害、內外部欺詐等典型事件、重大事件進行重點清洗、查漏補缺。

信息系統開發改造可能主要涉及損失數據管理功能和資本計量管理功能兩大模塊，部分商業銀行可能將兩者部署在不同系統中。在實施過程中，應重點關注：

• 全流程管控與自動化控制：損失數據的識別、收集與處理都記錄在系統中，各環節的審核、審批節點明確，入庫、出庫、刪除、調整等記錄明確與完整，以備核查；表內校驗規則部署完善，進行質量的自動化管控。
  
  

• 系統接口：包括計量系統的各類數據接入，如全量會計科目的接入、變動管理和損失數據的接入與處理，以及針對FC部分的專有取數邏輯實現。

在不同風險類型的具體評估實踐中， 我們積累了多樣化的實踐方案，可供銀行結合自身情況和資本壓力情況進行合理應用。

巴三最終版在第三支柱信息披露方面制定了一套全面的公開披露要求，旨在為市場參與者提供充分的信息，以評估國際活躍銀行的重大風險和資本充足率。相比於過往的要求主要從五個方面進行了重構，包括信息披露的清晰程度、全面性、實用性、一致性和可比性。

中國銀保監會基本沿用巴塞爾委員會的第三支柱信息披露要求，同時結合國內銀行的規模情況，提出了分類要求。

第一檔銀行要求披露全套報表，包括70張披露報表模板，詳細規定了披露格式、內容、頻率、方式和質量控制等要求，提高信息披露的數據顆粒度要求，提升風險信息透明度和市場約束力。

第二檔銀行適用簡化的披露要求，披露風險加權資產、資本構成、資本充足率、杠杆率等8張報表。

第三檔銀行僅需關鍵審慎監管指標和資本構成等2張報表。

同時，本次《辦法》對於銀行信息披露治理架構也提出了更高的要求，明確將職責上升到董事會層面，這無疑體現了本次監管對信息披露的重視程度。要求銀行內部需要建立由董事會批准並由高級管理層實施有效的內部控制流程，確保對披露內容進行合理審查，保證披露信息的真實可靠。

第二檔銀行的信息披露要求相對於第一檔銀行而言，數量明顯減少，主要涉及3個部分8個披露模板。8個模板的內容要求與第一檔銀行基本一致，部分模板在第一檔銀行基礎上做了簡化。根據披露模板的信息，部分指標已經在現行披露內容或監管報送數據中涉及。

僅需關鍵審慎監管指標和資本構成等2張專用報表。包括但不限於商業銀行資本構成、資本淨額、風險加權資產、杠杆率、流動性指標等。以及有關風險管理和資本的重大變動、主要原因以及市場參與者可能關注的其他事項和信息等，第三檔商業銀行在報告期內也應及時披露。