波蘭推行增值稅改革
歐盟近日達成共識，將對增值稅（VAT）進行壹系列改革，以應對稅務欺詐問題，並使數字企業與傳統企業承擔相同的增值稅義務。歐盟委員會副主席瓦爾迪斯·東布羅夫斯基斯宣布了這壹“數字時代的增值稅”新規，要求像Booking.com和Bolt等數字平臺需與傳統酒店和出租車服務壹樣繳納增值稅，從而實現公平競爭，並封堵稅務漏洞。
波蘭大力支持增值稅改革
波蘭財政部長安德烈·多曼斯基（Andrzej Domański）壹直是此次增值稅改革的積極推動者。他強調，通過打擊稅務漏洞，新法規將為波蘭帶來顯著的財政收入。多曼斯基部長對這壹新政策表示歡迎，預計將通過提升增值稅系統的效率，減少稅收欺詐，從而為波蘭增加預算收入。
該協議的壹大亮點是實時數字增值稅申報系統的引入，這壹系統將大大簡化企業的合規程序，特別是中小企業。此系統可以讓企業在歐盟範圍內壹站式申報增值稅，免去繁瑣的多國增值稅註冊，降低了企業的稅務成本。
波蘭增值稅法的主要調整
為了配合歐盟法規，波蘭也在其增值稅法中進行了多項修訂。新規涵蓋了增值稅豁免擴展、反向征稅機制延長等方面，意在提升稅收合規性，減輕企業行政負擔。
1. 反向征稅機制的延長：
原定於2025年初到期的反向征稅機制將延長至2026年12月31日，涵蓋天然氣、電力和溫室氣體排放許可交易。此舉符合歐盟指令要求，通過將稅務責任轉移至買方，減少了供應鏈上的稅務欺詐風險。
2. 取消與支付終端集成的強制要求：
波蘭將廢除強制性要求企業將現金收銀機與支付終端集成的規定。原2021年政策對未合規者進行罰款，新規將此要求改為自願，這壹調整旨在適應技術條件的限制，降低企業不必要的合規成本。
3. 外籍納稅人的增值稅豁免：
沒有在波蘭設有固定營業地的外國納稅人，若符合歐盟規定的閾值和季度營業額報告要求，現也可以享受主觀增值稅豁免。此措施促進了跨境稅收協調，簡化了非本地企業的增值稅流程，進壹步推動歐盟內部貿易便利化。
4. 調整豁免閾值計算：
波蘭對其20萬茲羅提的增值稅豁免閾值的計算方法進行了精細化，包括壹些社區內貨物供應和未在國內課稅的遠程銷售。這壹調整擴大了豁免的適用範圍，確保業務活動在豁免中的合理反映。
5. 虛擬服務的服務地規則更新：
自2025年起，文化、教育和娛樂等領域的虛擬服務增值稅，將以消費者的所在地為基準，而非提供者的所在地。此更新使虛擬服務的增值稅政策與電子服務現行政策壹致，增加了不同服務類型間的稅收壹致性。
6. 藝術品和古董的增值稅差額機制調整：
藝術品、收藏品和古董的增值稅差額機制也進行了修改，現在這些物品基本適用標準增值稅率，除非在進口或中介銷售階段適用特定的優惠稅率。這壹調整旨在實現簡化和歐盟增值稅框架的統壹。
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