【國際收支統計間接申報】內保外貸和外保內貸履約實例

2024-07-14 11:44:58 · 外匯局

跨境金融

境內企業作為內保外貸業務擔保人發生擔保履約的，則境內企業在對外付款時，應根據與境外被擔保人（境外主債務人）之間是否存在直接投資關係進行申報，如存在直接投資關係，則申報在“621021 對境外子公司的貸款及其他往來”、“622022 對境外母公司的貸款及其他往來（逆向貸款投資）”或“623021 向境外聯屬企業提供貸款及其他債權”項下；如不存在直接投資關係，則申報在“821020 －向境外提供貸款”項下。交易附言應注明“內保外貸履約”字樣。

境內銀行作為內保外貸業務擔保人發生擔保履約的，則銀行應在履約時按照《對外金融資產負債及交易統計制度》（匯發〔2021〕36 號）的規定，及時報送相應的對外債權資訊，無需進行間接申報。

銀行對外擔保履約後，如存在境內反擔保人並由反擔保人履行反擔保義務，則銀行應按照《對外金融資產負債及交易統計制度》及時報送相應的對外債權變化資訊，同時，境內反擔保人應在向境內銀行支付時，根據其與境外被擔保人（境外主債務人）之間是否存在直接投資關係進行間接申報，如存在直接投資關係，則申報在“621021 對境外子公司的貸款及其他往來”、“622022 對境外母公司的貸款及其他往來（逆向貸款投資）”或“623021 向境外聯屬企業提供貸款及其他債權”項下；如不存在直接投資關係，則申報在“821020 向境外提供貸款”項下。交易附言應注明“內保外貸履約”字樣。

（1）境內 A 公司的境外關聯公司 B 公司從境外某銀行獲得 3 年期境外融資款 1 億人民幣，境內某銀行 C 提供了保證擔保，境內 D 公司作為反擔保人，當貸款期限屆滿後，債務人不能如期償還人民幣貸款，貸款銀行按合同協議向擔保人提出履約要求，履約款匯出，反擔保人向境內銀行支付反擔保資金，支付履約款及反擔保資金時應如何申報？

分析與結論：

境內銀行 C 匯出擔保履約款時無需做間接申報，但該銀行需進行對外金融資產負債及交易統計申報。境內反擔保人 D 公司應在向境內銀行支付時，根據其與境外 B 公司之間是否存在直接投資關係進行間接申報，如存在直接投資關係，則申報在“621021－對境外子公司的貸款及其他往來”、“622022－對境外母公司的貸款及其他往來（逆向貸款投資）”或“623021－向境外聯屬企業提供貸款及其他債權”項下；如不存在直接投資關係，則申報在“821020－向境外提供貸款” 項下。交易附言應注明“內保外貸履約”字樣。

（2）境內 A 公司從境內銀行 B 貸款，境內銀行 B 的境外總行 C 是擔保人，境內公司 A 的境外母公司 D 是反擔保人。現在境內公司 A 不能如期償還貸款，境外擔保人 C 匯入履約資金，境外反擔保人 D 將資金匯給境外擔保人 C，境內貸款行 B 收到履約資金，應如何申報？

分析與結論：

境內貸款行 B 收到履約資金且反擔保人將資金匯給境外擔保人 C 後，境內A 公司申報在“622021－接受境外母公司的貸款及其他往來”，交易附言可寫為：外保內貸履約。

來源：外匯局