芬兰金融监管局（FIN-FSA） 进行了一项专题审查，以审查 FIN-FSA 直接监管下的七个信贷机构的气候和环境风险管理现状以及相关发展计划。专题审查包括气候和环境风险管理的四个领域：

♦重要性评估

♦对信贷机构业务模式和战略的影响

♦对治理和风险偏好的影响，以及

♦对不同风险领域的风险管理的影响，重点是信贷、商业模式和运营风险。

       作为专题审查的一部分，FIN-FSA还审查了截至2022年底这些信贷机构对气候和环境风险的披露。

气候和环境风险在信贷机构风险管理中的重要性不断上升

       气候变化和环境退化导致的重大变化也影响了芬兰的金融体系和实体经济，以及信贷机构的盈利能力和资本充足率。因此，信贷机构应识别日益增长的气候和环境风险，并为其风险管理的影响做好准备。欧洲中央银行（ECB）于2020年发布了气候相关和环境风险指南，欧洲银行管理局（EBA）正在为信贷机构准备更详细的监管，以管理气候和环境风险及其在审慎框架内的处理。2023 年 2024 月生效的企业可持续发展报告指令 （CSRD） 和相关报告标准将大幅增加有关气候和环境风险的信息披露量——一些信贷机构已从2024年底的参考日期开始。

       芬兰金融监管局的专题审查以《欧洲央行气候和环境风险指南》（如适用）中所述的监管预期为基础。《指南》建议各国监督当局在相称性原则的基础上适用《指南》的期望，同时考虑到每个信贷机构活动的性质、规模和复杂性。即使是小型信贷机构也可能容易受到气候变化和环境退化的影响，特别是如果其活动侧重于市场、部门或地理区域，则面临重大的有形风险和转型风险。

       物理风险因素包括增加洪水和风暴以及高温和干旱，导致森林火灾等，以及自然条件的长期变化。转型风险是由在向低排放经济调整的背景下经营环境的演变引起的。例如，这些可能与政治决策和监管或市场行为的变化有关。

在专题审查中，在重要性评估、风险管理和披露方面确定了很大的发展空间。

1. 重要性评估

       对气候和环境风险的重要性进行系统和全面的评估非常重要，因为它为充分和相称的风险管理奠定了基础。根据答复，大多数信贷机构至少对某些风险类别进行了定性重要性评估。一些信贷机构还对与投资有关的市场风险进行了定量评估，涉及某些气候和环境因素。尽管如此，在重要性评估方面仍有很大的发展空间。

•        在许多信贷机构中，评估仍然侧重于公司责任的观点，强调信贷机构本身的活动和投资对环境的直接影响。尚未根据信贷机构的业务和风险状况全面评估潜在的实物风险和过渡风险。
•        只有一些信贷机构的评估涵盖了现有的定量数据，例如房地产资产或房地产抵押品在洪水风险地区的所在地以及排放密集部门的敞口集中程度。
•        评估没有分别考虑短期、中期和长期前景。
•        大多数信贷机构未能全面记录重要性评估，在向管理层报告方面也有发展余地。

2. 商业模式和战略

       参加专题审查的信贷机构尚未在其战略进程和战略决策的范围内深入审议与气候变化和环境退化有关的风险。目前，与气候风险有关的结果或风险指标数量很少。监测指标主要关注信贷机构自身活动的可持续性影响，例如碳足迹。

3. 治理和风险偏好

       根据专题审查，信贷机构在其治理体系和风险偏好声明中没有全面关注气候和环境风险。几乎所有信贷机构都存在以下缺陷：

♦没有定期向高级管理层报告气候和环境风险。

♦董事会或其委员会的成员没有被指定对气候相关风险的责任，董事会在上述风险方面的专业知识也未得到评估。

♦在管理气候和环境风险方面，三道防线的任务和责任尚未确定。

4. 风险管理

       列入专题审查的信贷机构尚未将气候和环境风险的影响从不同风险类别全面纳入其风险管理，但可以确定一些进展。

•        关于信贷风险，大多数信贷机构都已开始将气候和环境风险纳入信贷准则，特别是信贷发放程序。除其他事项外，一些信贷机构要求在信贷授予或客户入职的背景下审查客户面临的气候和环境风险。
•        关于业务风险，信贷机构在其连续性计划中承认当前的有形风险，如洪水和风暴。然而，它们在业务风险评估中尚未考虑气候变化的长期影响。
•        关于声誉风险，一些信贷机构查明了可能与具有环境不利影响的部门、公司或投资有关的风险，但它们尚未监测和评估这些风险的演变情况，也没有管理这些风险的政策或准则。

5. 审查披露

       作为专题审查的一部分，芬兰金融监管局研究了信贷机构在其2022年管理报告和可持续发展报告中披露与气候和环境风险及其管理相关的信息的程度。各信贷机构之间存在重大差异，并确定了很大的发展空间。

6. 可持续发展报告的发展计划

      根据对专题审查的答复，所有将从2024年底开始报告CSRD信息的信贷机构最迟在2023年上半年启动了一个报告项目或其他一些发展项目。然而，一些信贷机构的时间表看起来具有挑战性。

芬兰金融监管局要求其直接监督下的信贷机构制定气候和环境风险的管理和报告。

       芬兰金融监建议，在其直接监管下的信贷机构遵守附录中提到的EBA准则。芬兰金融监管局将在对上述信贷机构的监管中酌情考虑欧洲央行监管指南的期望。根据专题审查的结果，芬兰金融监管局要求上述信贷机构对气候和环境风险的重要性进行全面和书面评估，并制定这些风险管理计划。一旦EBA制定的详细准则生效，芬兰金融监管局将重新评估其直接监督下的信贷机构对气候和环境风险管理的管理。芬兰金融监管局还将监测信贷机构在制定可持续发展报告方面的进展。