芬蘭金融監管局（FIN-FSA） 進行了一項專題審查，以審查 FIN-FSA 直接監管下的七個信貸機構的氣候和環境風險管理現狀以及相關發展計劃。專題審查包括氣候和環境風險管理的四個領域：

♦重要性評估

♦對信貸機構業務模式和戰略的影響

♦對治理和風險偏好的影響，以及

♦對不同風險領域的風險管理的影響，重點是信貸、商業模式和運營風險。

       作為專題審查的一部分，FIN-FSA還審查了截至2022年底這些信貸機構對氣候和環境風險的披露。

氣候和環境風險在信貸機構風險管理中的重要性不斷上升

       氣候變化和環境退化導致的重大變化也影響了芬蘭的金融體系和實體經濟，以及信貸機構的盈利能力和資本充足率。因此，信貸機構應識別日益增長的氣候和環境風險，並為其風險管理的影響做好準備。歐洲中央銀行（ECB）於2020年發布了氣候相關和環境風險指南，歐洲銀行管理局（EBA）正在為信貸機構準備更詳細的監管，以管理氣候和環境風險及其在審慎框架內的處理。2023 年 2024 月生效的企業可持續發展報告指令 （CSRD） 和相關報告標準將大幅增加有關氣候和環境風險的信息披露量——一些信貸機構已從2024年底的參考日期開始。

       芬蘭金融監管局的專題審查以《歐洲央行氣候和環境風險指南》（如適用）中所述的監管預期為基礎。《指南》建議各國監督當局在相稱性原則的基礎上適用《指南》的期望，同時考慮到每個信貸機構活動的性質、規模和復雜性。即使是小型信貸機構也可能容易受到氣候變化和環境退化的影響，特別是如果其活動側重於市場、部門或地理區域，則面臨重大的有形風險和轉型風險。

       物理風險因素包括增加洪水和風暴以及高溫和幹旱，導致森林火災等，以及自然條件的長期變化。轉型風險是由在向低排放經濟調整的背景下經營環境的演變引起的。例如，這些可能與政治決策和監管或市場行為的變化有關。

在專題審查中，在重要性評估、風險管理和披露方面確定了很大的發展空間。

1. 重要性評估

       對氣候和環境風險的重要性進行系統和全面的評估非常重要，因為它為充分和相稱的風險管理奠定了基礎。根據答復，大多數信貸機構至少對某些風險類別進行了定性重要性評估。一些信貸機構還對與投資有關的市場風險進行了定量評估，涉及某些氣候和環境因素。盡管如此，在重要性評估方面仍有很大的發展空間。

•        在許多信貸機構中，評估仍然側重於公司責任的觀點，強調信貸機構本身的活動和投資對環境的直接影響。尚未根據信貸機構的業務和風險狀況全面評估潛在的實物風險和過渡風險。
•        只有一些信貸機構的評估涵蓋了現有的定量數據，例如房地產資產或房地產抵押品在洪水風險地區的所在地以及排放密集部門的敞口集中程度。
•        評估沒有分別考慮短期、中期和長期前景。
•        大多數信貸機構未能全面記錄重要性評估，在向管理層報告方面也有發展余地。

2. 商業模式和戰略

       參加專題審查的信貸機構尚未在其戰略進程和戰略決策的範圍內深入審議與氣候變化和環境退化有關的風險。目前，與氣候風險有關的結果或風險指標數量很少。監測指標主要關註信貸機構自身活動的可持續性影響，例如碳足跡。

3. 治理和風險偏好

       根據專題審查，信貸機構在其治理體系和風險偏好聲明中沒有全面關註氣候和環境風險。幾乎所有信貸機構都存在以下缺陷：

♦沒有定期向高級管理層報告氣候和環境風險。

♦董事會或其委員會的成員沒有被指定對氣候相關風險的責任，董事會在上述風險方面的專業知識也未得到評估。

♦在管理氣候和環境風險方面，三道防線的任務和責任尚未確定。

4. 風險管理

       列入專題審查的信貸機構尚未將氣候和環境風險的影響從不同風險類別全面納入其風險管理，但可以確定一些進展。

•        關於信貸風險，大多數信貸機構都已開始將氣候和環境風險納入信貸準則，特別是信貸發放程序。除其他事項外，一些信貸機構要求在信貸授予或客戶入職的背景下審查客戶面臨的氣候和環境風險。
•        關於業務風險，信貸機構在其連續性計劃中承認當前的有形風險，如洪水和風暴。然而，它們在業務風險評估中尚未考慮氣候變化的長期影響。
•        關於聲譽風險，一些信貸機構查明了可能與具有環境不利影響的部門、公司或投資有關的風險，但它們尚未監測和評估這些風險的演變情況，也沒有管理這些風險的政策或準則。

5. 審查披露

       作為專題審查的一部分，芬蘭金融監管局研究了信貸機構在其2022年管理報告和可持續發展報告中披露與氣候和環境風險及其管理相關的信息的程度。各信貸機構之間存在重大差異，並確定了很大的發展空間。

6. 可持續發展報告的發展計劃

      根據對專題審查的答復，所有將從2024年底開始報告CSRD信息的信貸機構最遲在2023年上半年啟動了一個報告項目或其他一些發展項目。然而，一些信貸機構的時間表看起來具有挑戰性。

芬蘭金融監管局要求其直接監督下的信貸機構製定氣候和環境風險的管理和報告。

       芬蘭金融監建議，在其直接監管下的信貸機構遵守附錄中提到的EBA準則。芬蘭金融監管局將在對上述信貸機構的監管中酌情考慮歐洲央行監管指南的期望。根據專題審查的結果，芬蘭金融監管局要求上述信貸機構對氣候和環境風險的重要性進行全面和書面評估，並製定這些風險管理計劃。一旦EBA製定的詳細準則生效，芬蘭金融監管局將重新評估其直接監督下的信貸機構對氣候和環境風險管理的管理。芬蘭金融監管局還將監測信貸機構在製定可持續發展報告方面的進展。