馬來西亞優惠稅收政策深度解析
東南亞地區因其快速增長的中產階級、持續完善的基礎設施及人口紅利，正逐漸成為全球科技創新與風險投資的熱門市場。作為東南亞的經濟重鎮，馬來西亞憑借其穩定的政局、開放的商業環境、豐富的自然資源和便捷的地理位置，成為眾多中國企業出海的首選目的地。
在進軍馬來西亞市場的過程中，稅收政策成為企業布局的重要考量。本文將為計劃出海馬來西亞的中國企業提供詳細的稅務建議。
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壹、馬來西亞稅收體系簡介
馬來西亞實行以直接稅為主的稅收體系，主要稅種包括企業所得稅、個人所得稅、銷售稅及服務稅等。標準企業所得稅率為24%，但中小企業可享受優惠稅率。
此外，為鼓勵經濟發展，馬來西亞針對特定行業和地區提供稅收減免政策，以激勵企業投資創新和區域發展。
馬來西亞稅務體系介紹
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二、制造業的優惠稅收政策
馬來西亞政府針對制造業投資推出了壹系列稅收優惠，旨在降低企業成本，提高競爭力。這些優惠措施主要包括：
1、新興工業地位（Pioneer Status）
申請先鋒地位的公司必須從事馬來西亞政府鼓勵的特定行業，包括制造業、高科技產業、農業、環保產業以及其他被視為對國家制造具有戰略性的行業。
這些企業可以享受減免法定所得稅30%的優惠，即只需按其法定收入的30%納稅。減免稅負的期限從生產日開始計算，時長為5年。
2、投資稅收減免（ITA）
鼓勵政策和優惠措施主要是以稅務減免的形式出現的，分為直接稅激勵和間接稅激勵兩種。直接稅激勵是指對壹定時期內的所得稅進行部分或全部減免；間接稅激勵則以免除進口稅、銷售稅或國內稅的形式出現。
國內投資者可以選擇享受投資稅負減免，以此替代新興工業地位獎勵。被核定享有ITA資格的公司，從首筆合格資本支出的當天開始計算5年內，經過核定的資本支出能夠享有60%的投資稅負抵減優惠。
公司能夠利用減免額抵消每個課稅年度法定收入的70%，沒有用完的抵減額可以轉移到以後的年度，壹直到用完為止。
3、高新科技產業稅收優惠
企業在符合條件的高新科技項目（如在多媒體超級走廊馬來西亞（Multimedia Super Corridor Malaysia）或者涉及工業4.0模型（例如人工智能、區塊鏈、金融科技等行業））中進行投資，可以獲得高達100%的投資減免，最長可達10年。
另外從事生物科技活動並獲得馬來西亞生物經濟發展有限公司（Bioeconomy Corporation）核準的生物科技地位（BioNexus Status）的公司，也可以獲得長達10年的企業所得稅豁免，並享受研發和知識產權方面的稅收優惠。
4、區域經濟走廊優惠
在馬來西亞的區域經濟走廊，如北部走廊經濟區、東海岸經濟區或伊斯幹達特區內投資的企業，可以享受以下稅收減免、土地使用優惠和基礎設施支持等優惠政策。
馬方政府還設立政府特別設立“中資特別管道”，優化申報流程。
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三、馬來西亞稅收優惠
申請流程
申請馬來西亞稅收優惠，包括先鋒地位（Pioneer Status）和投資稅務津貼（ITA）等優惠政策，需要遵循以下流程：
·確認資格
首先，確保貴司的業務屬於馬來西亞政府鼓勵高新綠色行業，這可能包括制造業、生物技術或信息技術等服務行業。
·與MIDA接洽
其次，盡早與馬來西亞投資發展局（MIDA）接洽，了解您所在行業的具體要求。這包括提供詳細的商業計劃、財務預測等必要文件。
MIDA通常要求詳細的文件，整理所有材料可能需要1-3個月的時間（可通過代理公司協助）。
·提交申請
將申請提交給MIDA。申請材料包括填寫相關表格和提供所有必要的支持文件。等待MIDA的審批。
審批過程可能需要1-2個月或更長，具體取決於項目的復雜性和MIDA的工作安排。獲得批準後，企業將獲得相應的稅收優惠。
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君瑋視角
馬來西亞作為中國企業“走出去”的重要目的地之壹，其投資環境和政策支持為中國企業提供了良好的發展機遇。
如果您想深入了解馬來西亞的稅收法規、公司法以及其他相關法律法規，歡迎聯系君瑋咨詢。
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