芬兰银行贷款减值分类差异：有效的信用风险管理是及时和充分减值准备的关键
芬兰金融监管局（FIN-FSA）的分析发现，芬兰银行在根据减值阶段对贷款进行分类时存在差异和潜在缺陷。当前风险较高的环境突出了适当分类和及时充分确认减值的重要性。如果风险实现，过低和延迟的贷款损失准备可能导致更高的减值和银行资本充足率的削弱。
近年来，利率和生活成本的急剧上升以及经济的疲软，增加了芬兰银行的信用风险，并考验了它们的信用风险管理系统的有效性。FIN-FSA特别关注银行的信用风险管理，因为信用风险一直是2024年银行审慎监管的优先事项之一。在2024年，FIN-FSA分析了芬兰银行贷款减值分类的适当性，以及贷款损失准备的覆盖和减值模型的预测能力，这在一定程度上是2023年分析的延续。
FIN-FSA的分析揭示了银行贷款减值分类与国际财务报告准则IFRS 9的要求之间的差异。这些差异和发现的缺陷在某些情况下是合理的。2023年完成的分析发现，银行在对共同企业借款人的减值分类上存在差异，这种差异持续存在且相对常见。减值分类的差异部分可以用企业借款人的支付行为差异来解释。同一借款人可能对每家银行的贷款偿还方式不同。
银行的财务状况与其总减值之间的关系在不同银行之间有所不同。特别是，发现银行盈利能力与总减值之间存在轻微的正相关性。然而，分析没有明显迹象表明，资本充足率或盈利能力最低的银行会定期有最低水平的贷款损失准备。
主题分析还检查了贷款在减值阶段之间的转移以及这些转移的延迟。从阶段1直接转移到阶段3，以及从阶段2迅速转移到阶段3，使得预测未来信用风险的变化变得困难。如果未及时识别到显著增加的信用风险，直接在阶段1和阶段3之间转移贷款将导致更高的减值，并对银行利润产生负面影响。
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