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阿拉伯联合酋长国联邦税务局近日发布了一份新指南，阐明了对该国自由区企业的合格收入实行企业所得税零税率的具体规则。

该指南提供了将阿联酋企业所得税法应用于自由区实体的一般指导规则和示例，包括适用零税率应满足的资格条件。

该指南解释了纳税人应如何根据其是否有资格享受零税率或适用9%税率来计算其经营活动的企业所得税应纳税额。

此外，该指南还概述了合格自由区法人（Qualifying Free Zone Persons - QFZP）维持足够经济实质的条件，以及判断外国常设机构或国内常设机构的标准。此外，该指南还明确了应如何处理不动产所得以及如何处理合格知识产权所得。

阿联酋税务机关明确，如果合格的自由区人士通过阿联酋自由区外或外国的常设机构开展业务，则归属于常设机构的利润将适用 9%的企业所得税税率。

最后，该指南规定了纳税人应遵从的合规义务。

来源:Wolters Kluwer 全球税务研究信息库

丹麦政府已提出实施环境税改革的立法草案，旨在确保丹麦在 2030 年实现环境目标。

该立法案提议对碳税制度进行修改，以使丹麦制度的范围与欧盟排放交易计划的范围更加一致。矿产、冶金加工企业的税负将降低。

该立法案计划自2025年1月1日起进行以下费率上调：

○对于欧盟限额与交易体系之外的公司，每吨二氧化碳 750 丹麦克朗；

○对于欧盟限额与交易体系内的公司，每吨二氧化碳 375 丹麦克朗；

○矿物和冶金过程排放每吨二氧化碳 125 丹麦克朗。

与此同时，另一项法案已提出，自2025 年 1 月 1 日起，对出售的从丹麦出发的国内和国际航班机票征税。

航空税税率将根据航班长度而有所不同。2025 年，每张机票的平均收费为 70 丹麦克朗，2030 年，每张机票的平均收费为 100 丹麦克朗，从 2031 年起，税额将与通货膨胀挂钩。转机乘客、机组人员和两岁以下的乘客将被豁免。

来源:Wolters Kluwer 全球税务研究信息库

意大利税务机构最近以意大利语发布了一项规定，阐明了该国受控外国公司（CFC）规则下的新替代税将如何运作。

去年12月，意大利颁布了一项立法案，推出了一项新措施，使集团能够选择按照15%税率，就其受控外国公司的会计净利润缴纳意大利税，而无需调整折旧和风险拨备。

选择适用替代税的有效期为三年，应用该框架的主要条件是子公司的财务报表必须由其所在司法管辖区的公认专业人士进行审计和认证。对于常设机构，母公司的财务报表适用相同的要求。

此外，要符合资格，受控外国公司超过三分之一的收入必须根据意大利法律被归类为被动收入。

来源:Wolters Kluwer 全球税务研究信息库

加拿大政府于4月30日向议会提交了引入《2024年1号预算实施法》的动议。该法案将实施加拿大2024年预算案中提出的多项税收改革措施。

该法案还将根据经合组织（OECD）提出的支柱二国际税制改革框架，对大型跨国企业的利润实行15%的最低税率。

在2024年预算案中，加拿大政府宣布扩大适用清洁技术制造投资税收抵免的资格范围；推出一项新的电动汽车（EV）供应链投资税收抵免，用于相关企业的建筑物支出；并计划使科学研究和实验发展税收优惠政策现代化。

此外，加拿大2024年预算案还宣布了一项新的“加速资本成本减免”（Accelerated Capital Cost Allowance）政策，适用于促进创新和提高生产力的资产，如计算机和数据网络基础设施，同时为房地产开发商新建的专用租赁项目提供了类似的税收减免政策。

在商品服务税方面，加拿大政府建议取消对新建学生宿舍征收商品服务税。

此外，加拿大政府还建议加强“购房者计划”，将退休金账户（registered retirement savings plans - RRSPs）的提取限额从35,000加元提高到60,000加元，加拿大政府表示，这将使首次购房者能够利用RRSP的税收优惠多储蓄25,000加元。

在资本利得税方面，2024年预算案提出，个人在2024年6月25日或之后实现的资本利得，不超过25万加元部分可减按50%征税，超过25万加元部分按2/3征税（此前为1/2）。企业和信托取得的资本利得，则无论金额一律按所得的2/3征税（此前为1/2）。此举旨在提高高收入纳税人的边际税率。

（注：《2024年1号预算实施法》提案中并没有包含此政策，但加拿大财政部长Chrystia Freeland在新闻发布会上表示加政府仍致力于此政策的落地，此政策将以独立法案形式提交议会审议。）

与此同时，加拿大政府还将把出售小型企业、渔业和农业财产所获资本收益的终身资本收益免税额度提高25%，从约100万加元提高到125万加元。这一变化也将自2024年6月25日起生效，2025年后免税额度将与通货膨胀挂钩。

加拿大政府还提出了一项新的加拿大企业家激励措施，将终身最高200万加元的合格资本利得纳入率降至33.3%。与提高终身资本利得免税额相结合，当这一激励措施全面推广时，企业家在出售全部或部分企业时将获得至少325万加元的综合免税额。

来源:Wolters Kluwer 全球税务研究信息库

OECD近日宣布，斐济已签署BEPS包容性框架，成为其第147个成员国。

BEPS包容性框架成员，承诺实施BEPS最低标准，从其国内税收制度中删除任何“有害”的税收条款，修改其税收协定规则以防止协定滥用，实施国别报告规则并与其他国家交换报告信息，并与其他国家合作改善跨境税务争议解决机制。

作为包容性框架成员，斐济还承诺通过参与改革国际税收规则的双支柱解决方案并确保跨国企业在国内缴纳15%的最低税率，以应对经济数字化带来的税收挑战。

来源:Wolters Kluwer 全球税务研究信息库