1）从2023年6月开始注册公司税

从2023年6月1日或之后的第一个财政年度开始，您的公司将需要缴纳公司税。

每家公司都需要注册公司税，包括免税区公司。

公司税与增值税是分开的。即使您已经有增值税号码，您仍然需要注册公司税。

2）保持适当的会计记录

阿联酋的公司税法要求保留特定的会计记录。

您公司的纳税义务将取决于您的会计记录对您的业务的看法。

示例：如果您免征公司税或有资格获得小企业救济规则，您的会计记录必须支持您的职位。

3）向联邦税务局（FTA）提交公司税申请

此步骤需要在第一个纳税期结束后完成。

即使您有资格获得豁免或税收减免，您仍然需要通过向FTA提交纳税申报来声明这一点。

重要信息：虽然并非所有公司都必须缴纳公司税，但每家公司——即使是自由区的公司——都必须遵守这三个步骤。

阿联酋财政部（MOF）制定了三级税收政策：

第1层 0%的税率

年净利润不超过375,000迪拉姆的公司需缴纳0%的税率。

第2层9%的税率

公司对超过375,000迪拉姆的年净利润征收9%的税率。

第3层 不同的税率

大型跨国公司可能会受到更高的税率，受经济合作与发展组织（OECD）基础侵蚀和利润转移（BEPS）项目的第二支柱的影响。全球总收入超过7.5亿欧元（约31.5亿迪拉姆）的公司将属于这一类别。

为了维护其在自由区促进商业友好环境的承诺，阿联酋政府为在自由区注册的企业破例。

重要信息：在自由区注册的企业不会自动免除公司税

符合“合格自由区人员”标准的公司将免交公司税

为了被视为合格的自由区人员，自由区人员必须

1）在阿联酋保持足够的资本

2）获得“合格收入”

3）尚未选择按标准税率缴纳公司税

4）遵守《公司税法》下的转让定价要求

注意：如果企业不符合成为合格自由区人员的标准，他们可能仍然有资格获得其他可用选项，如小企业救济规则。

小企业救济规则旨在通过减轻公司税和合规成本来支持阿联酋的初创企业、中小企业和微型企业。

300万迪拉姆以下的收入=不含税

小企业救济计划规定，每个纳税期（相关或之前）总收入低于300万迪拉姆的企业不需要缴纳公司税。

重要信息：即使企业有资格获得小企业减免，他们仍然需要注册公司税，保存适当的会计记录，并向FTA提交年度纳税申报。

您的应税利润通常是您的收入减去与您的业务相关的费用。一些费用有特定的规则，包括：

支付给业主的工资

该法律规定，向有联系的人付款必须符合“正常人手之间”原则。对于能够支付工资的企业主来说，这意味着将工资设定为公平的市场利率，类似于无关员工在类似的就业安排下获得的工资。

融资成本

企业可以扣除其融资和利息成本。然而，可以扣除的利息费用金额上限为利息、税收、折旧和摊销（EBITDA）前收益的30%。

该上限已经到位，以防止企业利用股权和债务的不同税收待遇，即企业可能会承担过多的债务，通过增加利息支出来减少应税收入。

销售费用

只能扣除50%的业务费用支出。这包括招待客户、供应商、股东或其他类似方时发生的膳食和住宿等费用。

外国分支机构

如果一家公司在另一个国家有分支机构，他们可以申请该国与该分支机构相关的税额的外国税收抵免。或者，公司可以申请豁免其在阿联酋境外分支机构赚取的利润。

财政部还宣布，在大多数情况下，来自以下来源的收入将得到豁免：

1）从阿联酋公司收到的股息和其他利润分配

2）出售子公司在其所有权下的股份的资本收益

如果企业或任何法律实体符合以下任何标准，那么他们有资格获得公司免税。

1）政府或公共实体

这些包括联邦和地区办事处、部门、部门和所有其他公共机构。

2）开采或开采自然资源的企业

在阿联酋处理自然资源开采或开采的企业已经受到酋长国一级的税收，因此他们不必提交单独的税务报告。

3）公共或受监管的私人实体

这些包括处理养老金或退休计划等社会福利基金的实体。

4）房地产或受监管的投资基金

与慈善组织类似，此类资金必须向财政部和FTA申请才能获得正式豁免批准。

5）阿联酋国有公司

由阿联酋政府完全拥有并经部委级决定上市的阿联酋公司将获得免税。

6）慈善组织

为慈善和社会事业工作的实体必须向财政部注册。符合条件的实体在申请财政部注册之前，必须首先向有关当局申请正式许可。