普華永道發布盧森堡注冊ESG基金報告
普華永道（PwC）發布盧森堡注冊ESG基金報告，旨在分析歐洲地區ESG基金的特點，以及這些基金和可持續金融披露條例（Sustainable Finance Disclosure Regulation，簡稱SFDR）的關系。盧森堡是歐洲重要的離岸基金注冊地點，也是研究歐洲ESG基金的關鍵。
本次報告同時得到盧森堡可持續金融組織（Luxembourg Sustainable Finance Initiative，簡稱LSFI）的支持。LSFI定期衡量和追蹤ESG基金的發展，並幫助利益相關者完成可持續轉型。2021年全球ESG資産管理規模爲18萬億美元，而在2026年這壹數字將達到33.9萬億美元，作爲歐洲地區的金融中心，LSFI將幫助盧森堡將在可持續轉型中發揮重要作用。
截至2023年第二季度，歐洲地區ESG基金總規模爲4.8萬億歐元，其中盧森堡注冊ESG基金總規模爲2.76萬億歐元，占比58%。盧森堡基金總規模爲4.1萬億歐元，其中ESG基金占比67%。目前2023年盧森堡地區的資産管理規模仍低于2021年，這是由于宏觀經濟因素對金融市場仍存在影響。
盧森堡注冊ESG基金主要采用ESG排除法（ESG Exclusionary）和ESG參與（ESG Involvement），占比分別爲59.1%和23.4%。ESG篩選基金（ESG Screening）占比爲17.5%，位于第三名。在所有ESG基金類別中，股票基金占比最高，達到50%以上。債券基金和混合基金占比分別爲26%和15%。貨幣市場基金占比最低，約爲9%。
盡管ESG基金規模占盧森堡所有基金規模的67%，但從基金數量來看，ESG基金共有4814只，占據9761只基金的49%，這說明ESG基金平均規模更大。由于金融市場波動使投資者選擇安全資産，2023年全年ESG基金共流出213億歐元，而債券基金和貨幣市場基金是唯壹出現淨流入的資産類別，分別是33億歐元和71億歐元。
ESG基金整體韌性仍高于市場平均水平，自2021年的曆史高點至今，ESG基金資産管理規模下降了12.3%，低于非ESG基金14.7%的下降幅度。其中個人投資者在2023年上半年增加了41億歐元的ESG資産配置，機構投資者減少了255億歐元。
在4814只基金中，美國資産管理公司管理規模最大，達到7560億歐元，其次是法國、英國和瑞士，管理規模分別爲4146億歐元、3587億歐元和3496億歐元。
大多數盧森堡基金在可持續金融披露條例中（SFDR）屬于Article 8基金，占比爲62%，其次使Article 6基金（33%）和Article 9基金（5%）。而在盧森堡注冊ESG基金中，Article 8基金、Article 6基金和Article 9基金分別占92%、1%和7%。
SFDR要求金融市場參與者（Financial Market Participants，簡稱FMP）披露影響可持續投資決策的主要不利影響（Principal Adverse Impacts，簡稱PAI）。目前PAI清單中包括18項強制披露指標和46項環境和社會指標。
在盧森堡注冊ESG基金涉及的485家資産管理公司中，57%遵守了SFDR法規，但只有22%披露了PAI信息，另外35%發布聲明不准備披露投資決策中涉及的PAI。此外，盡管PAI的強制披露已經生效，仍有180家資産管理公司（37%）披露的信息不符合報告要求。在不符合規定的情況中，壹些公司信息披露模糊，壹些公司並未發布PAI報告，其他公司沒有解釋爲什麽不披露PAI報告。這說明ESG基金對SFDR要求的准備仍有不足。
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