美国实体注册地址的考量需从美国的税收体系说起。在美国当地设立的公司，主要需缴纳的税种包括所得税（包括个人和企业，下同）、销售和使用税、薪酬税以及房产税（若企业名下拥有房地产）等。美国的所得税来源于三层不同政府，即企业需根据年度应纳税所得额，分别根据联邦政府、各州和地方的税收法规分别计算并缴纳所得税。具体而言，联邦政府目前适用统一的企业所得税21%税率；各州的企业所得税税收制度不尽相同，有些州适用统一标准税率，有些州则采用累进税率制，税率基本在2.5%-12%不等；地方需缴纳所得税的情况较为少见，仅个别地方（如纽约市等）要求缴纳。

此外，美国企业所得税税收申报不仅要求企业在其注册成立所在地进行汇算清缴，还需结合其实际经营所在地来判断其他纳税所在地（如办公室所在地、销售所在地、仓库所在地等）。例如一家注册在新泽西州，但在加州和纽约州分别设立办公室经营业务的企业，则在申报缴纳联邦所得税的基础上，还需就所得分别在新泽西州、加州和纽约州计算和缴纳当地的所得税。综上，在美国设立企业无法通过设立在一个免税州进行虚拟经营来完全避免税收成本，但在考虑设立注册地址时，仍可从营商环境、公司法制度、信息披露制度、税收成本等角度来综合判断，一般在美国比较热门的企业注册州为：特拉华州、纽约州、加利福尼亚州、华盛顿州、弗洛里达州等。

美国所得税对象是美国公司来源于美国境内外的所得（即全球所得）和外国公司来源于美国境内的所得。上述所得主要包括：经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等 。为避免双重征税，对于美国居民企业来源于境外的所得，已缴纳的税款可以进行税收抵免。

关于薪酬税、销售和使用税、房产税等其他税种，我们将择期为大家进行介绍。

我们对美国企业常见的注册类型以及对应的税务处理原则进行了汇总，具体如下表:

一般而言，不建议企业仅在美国设立代表处而不设立法律实体，因为这很可能导致美国将该代表处视作"常设机构"，要求企业就其全球所得在美纳税。结合上表信息，若中国“走出去”企业拟投资美国，在美国设立子公司，则主要可选择C Corporation或LLC作为企业注册类型。LLC具备灵活性，可选择以公司形式纳税或作为穿透实体纳税，并可在选择之后再进行变更，但若未来美国子公司考虑进军资本市场，则仅C Corporation的企业形式可满足该等需求。若中国个人拟对美国进行投资，则当其为中国国籍时，可考虑设立C Corporation和LLC类型的企业，此时，不建议使用Partnership的形式，从而规避个人所得税代扣代缴的申报义务。当投资人持有美国绿卡时，除上述两种类型外，可额外考虑通过S Corporation的企业设立类型从而达到无需在企业层面缴纳联邦企业所得税的目的。

若个人拟投资美国房地产，为避免未来潜在的遗产税、赠与税问题，建议不要用个人名义来持有，而是通过LLC的形式来持有。

03 在美国设立公司的基本流程和合规要求

1. 确认企业名称

2. 选择设立公司类型

3. 选择注册地（一般情况下，若是房地产投资，则设立地即为房地产所在地；若为运营公司，则比较常见的公司注册地为特拉华州，并在相应的运营州进行注册。此外，企业还需根据经营活动类型综合考量经营注册地）

4. 取得税号（类似于中国企业的纳税人识别号）

5. 根据所属行业的特殊要求，申请额外的执照或许可证（如需）

在美国企业日常经营过程中，做好税务合规申报是基本要求。联邦政府层面，是以企业所得税和各类预扣税的申报和缴纳为主。其中，预扣税包括员工因工资薪金产生的联邦个人所得税、社保金和医疗保险金。州/地方政府层面，美国企业主要需要申报缴纳州企业所得税、销售和使用税、预扣缴员工因工资薪金产生的州/地方个人所得税以及财产税（如持有不动产以及其他应税资产）。