近日，二十國集團財長和央行行長會議在印度甘地納格爾舉行。會議主要就全球經濟、全球衛生、可持續金融、基礎設施、國際金融架構、國際稅收等議題進行了討論。7月17日，經濟合作與發展組織在其官網發佈了《經合組織秘書長提交給二十國集團財長和央行行長的稅收報告》，該報告向二十國集團財長和央行行長彙報了八件稅收大事的近期進展。這些大事包括“雙支柱”方案、增值稅改革、“稅收與發展”和能力建設、稅收透明度、稅收與犯罪、稅收征管、稅收政策和氣候變化、應對稅基侵蝕和利潤轉移專案實施等。
報告稱，在不久前舉行的經合組織/二十國集團應對稅基侵蝕和利潤轉移包容性框架（以下簡稱包容性框架）第十五次全體成員大會上，138個成員批准了《關於應對經濟數位化稅收挑戰“雙支柱”方案的成果聲明》（以下簡稱成果聲明），這是歷史性的里程碑。成果聲明總結了包容性框架為解決“雙支柱”方案剩餘要素而制定的一攬子可交付成果。
在支柱一方面，首先，由包容性框架制定的支柱一金額A多邊公約文本，允許各轄區對大型跨國公司的部分剩餘利潤重新分配和行使國內徵稅權。因仍有少數轄區對多邊公約中的一些具體專案存在異議，包容性框架將在少數具體專案得到解決後再公佈多邊公約正式文本。多邊公約將於今年下半年開放簽署，並將於年底舉行簽約儀式。同時，138個成員達成共識，如果在12月31日之前有足夠多的國家和地區簽署多邊公約，那麼撤銷及終止數字服務稅和其他類似措施政策將延長至2024年，根據需要還可以延長至2025年。足夠多的國家和地區是指至少包括30個轄區，且這些轄區至少擁有60%的受“雙支柱”方案影響的公司。其次，將根據獨立交易原則，提出一個更簡單的應用於國內基礎行銷和分銷活動的固定利潤擬議框架，該框架目前正在諮詢利益相關者的意見建議，並計畫在今年底完成支柱一金額B的設計。金額B對低征管能力國家和地區尤其重要，因為這些國家和地區缺乏適當的當地市場可比數據，無法建立公平交易價格。
在支柱二方面，全球最低企業所得稅進展順利並將於2024年年初生效。目前，約有50個轄區（包含所有歐盟成員和近一半二十國集團成員）已開始採取實施全球最低企業所得稅的措施。為確保支柱二全球反稅基侵蝕規則能一致、有效地實施，包容性框架已通過一個能夠審查各轄區立法和行政實施情況的程式，並將通過商定的指導方針和行政框架，統一、協調、有效地應用全球反稅基侵蝕規則。此外，應二十國集團輪值主席國印度的請求，經合組織秘書處正在編寫一份旨在支持全球反稅基侵蝕規則有效實施的手冊，手冊將於10月提交給各國財長和央行行長。該手冊將提供一個循序漸進的方法，並提供有關規則應用圖解，以便各國更容易理解全球反稅基侵蝕規則的技術內容。包容性框架還制定了應稅規則的示範條約條款和評注，解釋了其目的和運作方式，制定了一項多邊工具以促進實施應稅規則。
近年來，電子商務的不斷發展和多樣化給各國在服務和無形資產的國際貿易領域徵收增值稅/貨物勞務稅帶來新挑戰。自2017年起，經合組織確定了一系列數字產品跨境交易徵收增值稅/貨物勞務稅的標準和指引。今年2月，經合組織與世界銀行、非洲稅收管理論壇合作，為非洲國家和地區提供了類似政策工具箱。這些政策工具箱為相關國家和地區設計和實施數字產品跨境交易增值稅徵收框架提供了詳細指導。考慮到區域具體的情況和挑戰，經合組織還實施了一項計畫，向相關轄區提供全面的、個性化技術援助，涵蓋關於數字產品跨境交易增值稅改革的所有方面，包括政策指導、法律起草、征管流程以及強有力的稅務稽查和稅收執法。
2022年10月，經合組織向二十國集團財長和央行行長提交了《發展中國家與國際稅收的路線圖》，提出了二十國集團和其他利益相關方為深化與發展中國家和地區的合作可採取的進一步行動。今年7月，經合組織發佈了《2023年發展中國家與國際稅收的最新路線圖》，提出了指示性目標，概述了為發展中國家和地區確定的關鍵優先領域加快進展而計畫採取的一系列具體舉措。該報告側重於在國別報告領域採取的行動，以及在實施“雙支柱”方案方面的支持。
無國界稅務稽查專案由經合組織和聯合國開發計畫署聯合開展，該專案在國際稅務審計、稅務刑事調查和有效利用自動交換的資訊等多個領域向發展中國家和地區提供援助。迄今為止，無國界稅務稽查專案已跨越59個轄區，完成了63個方案，54個方案正在實施。
經合組織2022年10月發佈《加密資產涉稅資訊報告框架及修訂共同申報準則》。目前，經合組織已完成了這兩個框架國際交換架構的技術工作。6月7日—8日召開的經合組織部長級理事會通過了一項新的提議，允許《加密資產涉稅資訊報告框架》與經修訂的《共同申報準則》作為國際標準。經合組織成員邀請稅收透明度和資訊交換全球論壇（以下簡稱全球論壇）推進該項工作。
全球論壇擁有近170個成員，其中一半以上是發展中國家和地區。目前，全球論壇半數以上成員已在第二輪透明度和應請求的涉稅資訊交換標準同行審查中接受了全面審查，評定結果總體上是正向的，87%的管轄區獲得了令人滿意的總體評定。
5月15日—16日，全球論壇在格魯吉亞首都第比利斯舉行了第十屆會議，來自77個轄區的160名代表參加會議。代表們就實施有關標準的實際問題展開了廣泛討論。6月26日—28日，全球論壇在巴拉圭首都亞松森舉行專題會議，發佈了《2023年拉丁美洲稅收透明度報告》。7月6日—7日，全球論壇在南非開普敦舉行專題會議，併發布《2023年非洲稅收透明度報告》。
目前，全球論壇成員中的大多數發展中國家和地區正在實施金融帳戶涉稅資訊自動交換標準。48個發展中成員承諾在規定日期前啟動金融帳戶涉稅資訊自動交換標準，占123個承諾國家的39%，占全球論壇92個發展中國家成員的52%以上。與此同時，更多的發展中國家和地區正在接受技術支持，以確定其首次實施該標準的日期。
此外，應二十國集團輪值主席國印度的請求，全球論壇秘書處提交了一份題為《促進將稅收協定交換資訊用於非稅收目的：對整體政府解決非法資金流動方法的貢獻》的報告，報告中包括推動更廣泛使用稅收協定交換資訊的方法。
應二十國集團輪值主席國印度的請求，7月16日，二十國集團財長在印度甘地納格爾舉行“打擊逃稅、腐敗和洗錢”高級別稅收研討會。經合組織認為，這將為各國財長提供一個機會，進一步思考稅收犯罪與嚴重經濟犯罪之間的聯繫，以及如何提高偵查和調查能力，包括加強跨境資訊共用機制。
經合組織打擊稅收犯罪和其他犯罪工作小組計畫以經合組織理事會關於《打擊稅收犯罪——全球十大原則》的建議為基礎，編寫一系列報告和政策工具箱。經合組織還積極與包括二十國集團成員在內的眾多轄區接觸，鼓勵那些尚未根據《打擊稅收犯罪——全球十大原則》進行自我評估的轄區進行自我評估，以支持全球統一標準。
經合組織還通過其國際稅收與金融犯罪調查學院支持打擊稅收犯罪和非法資金流動的多邊能力建設。對學院課程的後續調查表明，學院對相關國家和地區管轄範圍內的打擊金融犯罪執法工作產生了積極影響。
2022年9月，第十五屆稅收征管論壇大會在澳大利亞悉尼舉辦，各國稅務局局長同意成立一個新的高級別小組，以更加務實地指導下一階段的稅收征管工作。該小組於今年5月在巴黎召開會議，目前正在確定有潛力的合作專案，以便在10月於新加坡召開的第十六屆稅收征管論壇大會上達成一致。
隨著稅收確定性變得越來越重要，近期，稅收征管論壇相互協商程式論壇與稅收征管論壇大型企業國際化專案共同編制了兩份重要手冊。其中，《雙邊預約定價安排手冊》旨在簡化雙邊預約定價安排流程。該手冊為稅務部門和納稅人提供了有關雙邊預約定價安排操作的資訊，確定了29種雙邊預約定價安排的最佳方法。《多邊相互協商程式和預約定價安排處理手冊》旨在從法律和程式角度為多邊相互協商程式和預約定價安排流程提供指導。該手冊為稅務部門和納稅人提供了有關此類程式運作的基本資訊，允許各國稅務部門根據其自身情況，探討實施這些程式的適當性。
5月，經合組織發佈了《淨零+：變化世界中的氣候和經濟韌性》報告，探討了如何在抵禦不斷變化的經濟條件和其他干擾的同時，增強應對氣候變化影響的能力，確保向淨零排放過渡。經合組織還發佈了一篇工作報告《淨有效碳排放價格：稅收影響》，通過將早期能源稅收、碳稅收、可交易排放許可價格與經合組織化石燃料支持措施清單相結合，設計了一個新指標，該指標反映了稅收、碳價格和化石燃料支持措施對二氧化碳排放有效價格的綜合影響。6月，經合組織碳減排方法包容性論壇召開了技術會議，討論工作範圍和工作方法。87個國家和地區及相關國際組織代表參加會議，就如何開展工作進行了積極對話，並對倡議的總體方向表示支持。
應對稅基侵蝕和利潤轉移行動計畫的實施繼續取得穩步進展，特別是四項最低標準的落實更是得到有效推進。
在第5項行動計畫——打擊有害稅收實踐領域，自同行評審開始以來，有害稅收實踐論壇已評審了近320項稅收優惠制度和12個低稅轄區的實質性活動標準的立法。6月，有害稅收實踐論壇公佈了另外5個優惠稅制的審查結果，並啟動了對無稅或低稅轄區實質性活動標準的第三次年度監測。此外，各管轄區近年來進行了近5萬次稅收裁定資訊交換，對131個管轄區的稅收裁定進行了同行評審。在第6項行動計畫——防止稅收協定濫用領域，3月發佈的《關於濫用稅收協定的同行評審報告（第5版）》指出各轄區在防止稅收協定濫用方面取得了持續進展。截至7月1日，《實施稅收協定相關措施以防止稅基侵蝕和利潤轉移的多邊公約》已開始修改相關管轄區之間締結的約1200項雙邊協定。在第13項行動計畫——國別報告領域，已經有110多個轄區建立了國別報告國內法律框架，共有88個轄區簽訂了多邊或雙邊主管當局國別報告交換協議（一些轄區的最終立法已獲批准）。在納入同行評審的轄區中，有90個轄區已對其保密性和數據保障措施進行了評估，以便進行對等交換。71個轄區提供了詳細資訊，使包容性框架能夠獲得充分保證。在第14項行動計畫——相互協商程式領域，各轄區已承諾改善轄區之間涉稅爭議的解決方法。
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