阿联酋公司税:阿联酋自由区企业需要关注的几大要点
自由区一直是阿联酋经济增长最强大的支柱之一,而在自由区经营的企业主自然很想了解企业经营中的税收问题。
一个自由区实体既有合格收入(qualifying income),也有非合格收入(non-qualifying income)。如果该实体的非合格收入低于300万迪拉姆,它能否申请小企业减免(Small Business Relief,SBR)?
SBR提供的税收减免政策如下:如果一个纳税人一年的总收入不超过300万迪拉姆,无论实际利润如何,其应税收入都无需缴纳企业税。SBR减免将适用于2026年12月31日或之前结束的财政年度。
SBR不适用于“合格自由区人”(qualifying free zone person,QFZP)。虽然QFZP的范围将通过阿联酋内阁的决定来确定,但根据设想,QFZP既可以赚取合格收入(按0%征税),也可以赚取非合格收入(按9%征税)。因此,即使非合格收入低于300万迪拉姆,QFZP也不能享受小企业减免。
每家大陆企业(mainland business)每年的应税收入(taxable income)在37.5万迪拉姆以下的,将享受0%的税率。那么,QFZP是否也可以对其37.5万迪拉姆以下的“非合格收入”申请0%的税率,以实现与大陆企业的平等?
对37.5万迪拉姆以下的应税收入实行0%的税率并不明确包括QFZP或非合格收入(does not expressly cover QFZP or non-qualifying income)。这是因为公司税率已经为QFZP进行了单独规定。
位于围栏区内( fenced areas)的自由区和位于围栏区外的自由区之间有什么区别吗?
自由区的围栏区是指有安全程序控制货物和人员进出自由区的区域。这种围栏区通常在内部与港口相连。自由区的无围栏区域对人员和货物的流动没有任何限制。各种自由区的围栏区已被确认为阿联酋增值税法中的指定区域。
公司税法没有对自由区的围栏区和非围栏区进行区分。然而,财政部在2022年发布的关于企业税的公共咨询文件(PCD)建议,从增值税指定区域向大陆客户销售的货物,企业税率为0%。
增值税和公司税都是联邦税,将由联邦税务局(FTA)负责管理。许多保税区公司都有累积的增值税抵扣。自由区公司可以利用其增值税抵扣来支付公司税吗?
虽然增值税和公司税确实是联邦税,但它们是根据两个不同的法令征收的。企业将不得不分别支付增值税和公司税。即使一个企业没有在增值税法下注册,也可能被要求注册并支付公司税法。
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