新资本管理办法将商业银行分为以下三类：

符合以下任一条件的商业银行：

• 上年末并表口径调整后表内外资产余额5000亿元人民币（含）以上。

• 上年末境外债权债务余额300亿元人民币（含）以上且占上年末并表口径调整后表内外资产余额的10%（含）以上。

符合以下任一条件的商业银行：

• 上年末并表口径调整后表内外资产余额100亿元人民币（含）以上，且不符合第一档商业银行条件。

• 上年末并表口径调整后表内外资产余额小于100亿元人民币但境外债权债务余额大于0。

指上年末并表口径调整后表内外资产余额小于100亿元人民币且境外债权债务余额为0的商业银行。

无论针对哪一档银行，都需要参考新资本管理办法实施以下内容：

信用风险：商业银行可以采用权重法或内部评级法计量信用风险加权资产。内评法应经银保监会验收合格。权重法做了细分类。

市场风险：为了弥补巴塞尔2.5在市场风险管理、计量、披露中的缺陷和短板，本次《征求意见稿》在市场风险账簿划分、最低资本计量、披露方面等提出新的要求。

操作风险：《办法》充分吸收了巴塞尔委员会《最终方案》的内容，同时考虑到中国商业商业银行业的多样性，实行差异化计量方法的适用，即针对第二档、第三档商业银行保留适用原基本指标法，而第一档商业银行则适用新的操作风险资本计量标准法。

第二支柱：主旨仍然是要求银行建立一套内部的流程和标准来自评持有的资本水平是否能够覆盖其面临的主要风险；但在主要风险识别与评估、压力测试、资本规划等具体领域，提出了更高的监管要求和标准。

第三支柱：相比于过往的要求主要从五个方面进行了重构，包括信息披露的清晰程度、全面性、实用性、一致性和可比性。

2011年以来，巴塞尔委员会先后发布了一系列改革风险加权资产计量框架的监管文件，《最终方案》包括信用风险标准法、信用风险内部评级法、操作风险资本计量方法、资本底线、杠杆率监管的修订内容。

新商业银行资本计量监管规制，一方面提出了新标准计量方法与新内部评级法的修订，另一方面对不同风险暴露，风险水平的金融资产的风险资产计量都给出了新的要求。

为了弥补巴塞尔2.5在市场风险管理、计量、披露中的缺陷和短板，本次《征求意见稿》在市场风险账簿划分、最低资本计量、披露方面等提出新的要求。在本次《征求意见稿》中市场风险资本计量框架包含标准法（或“新标准法”）、内部模型法（或“新内模法”）及简化标准法。

简化标准法：同时满足以下条件的银行可使用简化标准法计量市场风险资本要求：（1）市场风险加权资产不超过150亿元；（2）非中央交易对手衍生工具的名义本金（全账簿）不超过4000亿元；（3）银行及其任何附属子公司未使用内部模型法计量市场风险资本要求；（4）非全球系统重要性银行(G-SIB)或国内系统重要性银行(D-SIB)；（5）未持有任何相关性交易头寸。简化标准法在现行标准法基础上，对于利率风险资本要求、汇率风险资本要求、商品风险资本要求及股票风险资本要求分别乘以相应调整系数，得到最终的市场风险资本。

标准法：标准法取代了现行标准法下基于头寸/名义本金和资本系数的简单做法，重新搭建了一套基于风险因子及敏感度指标计量市场风险资本的框架，分别计量基于敏感度方法的资本要求、违约风险资本要求和剩余风险附加资本要求，提高风险敏感性，考虑分散化效应。新标准法的计量框架与现行标准法相比更加复杂，基于敏感度方法的资本要求由得尔塔资本要求、维伽资本要求及曲度资本要求三部分加总而得，违约风险资本计量参考银行账簿信用风险计量逻辑，并考虑同类风险暴露之间的对冲效应，针对标的为奇异性资产的工具和承担其他剩余风险的工具还需计算剩余风险附加资本要求。

内模法：《征求意见稿》中对内模法进行了重构，要求以交易台为单位申请使用内部模型法计量市场风险资本要求。新内模法框架下采用预期尾部损失（ES）方法替代风险价值（VaR）方法，增加了可建模风险因子和不可建模风险因子的分类，并将损益归因测试结果作为交易台使用内部模型法的审批条件之一。

本次《征求意见稿》的实施对国内银行带来最直接的影响体现在市场风险资本计量结果的变化中。

针对实施简化标准法的银行，市场风险资本要求的变化主要体现在新增的调整系数上，集中在利率风险及汇率风险。简化标准法下总体市场风险资本要求相比现行法预计提升约30%左右。

针对实施新标准法的银行，市场风险资本要求的变化主要体现在与其资产投资组合相关，但是总体来说，新标准法下的市场风险资本较现行标准法会有较大幅度的提升，针对固收类业务的市场风险资本增幅会在100%~200%左右，针对衍生工具业务的市场风险资本增幅会在200%~300%左右。市场风险资本的增加主要体现在两个方面，一方面风险分类方面进行了较大调整，尤其是新增信用利差风险和剩余风险，另一方面，计量基础从现行的以头寸/名义本金为基础，调整为以风险敏感度为基础。

除此之外，新规的实施也会对银行市场风险管理体系的方方面面均产生重大影响，银行需在治理架构、计量体系、数据管理及系统改造等维度采取措施来完成新规的实施。

更加复杂的计量方法

对于实施新标准法的银行，其资本计量方案是以风险因子及敏感度指标为基础，因此银行需通过识别金融产品风险因子计量相应的敏感度指标。从国内已实施新标准法的银行经验来看，原有Basel2.5市场风险管理体系下的估值模型及系统支持都无法较好地满足新标准法的计量要求，都需要重新完善市场风险相关系统以支持相关敏感性指标计量结果的准确性和及时性。

更加优化的数据质量

新标准法计量规则会涉及到各类监管参数映射，包括风险分组、风险权重、相关性系数等，银行需重新梳理当前数据来源及数据质量，增加或更新现存数据集市或数据结构，确保各类风险因子能够进行准确映射。数据质量不达标或基础数据不完善将导致较高的资本计量结果，同时，银行也需要系统支持以实现数据的收集及信息的维护。

更加精细化的产品管理

新标准法下需要银行结合产品交易性质、外部可获取的数据信息等谨慎评估各类工具的账簿划分结果及对应的计量方式。对于划入交易账簿的复杂金融产品，需要更全面的数据字段以支持精准的资本计量结果，为了更加合理地计量，也需要与业务部门紧密合作以获取更加完善的计量依据。

新标准法计量框架

第一档商业银行根据《办法》要求将在2024年1月切换适用新标准法，较为迫切地需要完成业务指标部分的映射规则与取数逻辑、损失数据标准与管理体系的优化、历史损失数据的清洗补录、系统开发上线等新标准法落地工作。为了能够采用自身损失数据计算ILM，还需开展对损失数据识别、收集和处理的流程和程序的验证、审计工作，并经监管验收合格。

在适用监管给定的ILM=1的情况下，根据前几轮测算情况，大部分商业银行的操作风险监管资本相较于原基本指标法和原标准法都将有一定程度增加，因BI相较于GI覆盖了更广的业务且有更为审慎的计算规则。如能采用自身损失数据计算ILM，则一般会有一定程度的操作风险资本节约。

基本无影响，继续沿用原基本指标法，仅需根据《办法》要求调整“证券投资净损益”的计算口径。

大部分商业银行都存在损失数据收集不完善或收集时间短于《办法》规定的最短观察期（即“5年”）的要求，因此需要对历史损失数据进行清洗补录，以确保内部损失数据的准确性和完整性，这项工作对于即将切换适用新标准法的第一档商业银行而言至关重要。在实施过程中，应重点关注：

• 现有损失数据的全面比较分析：通过时间、机构、损失类型、业务条线等多维度的数据分析寻找异常点，以辅助识别清洗补录重点。
  
  

• 内部线索和其他外部数据源的对标排查：通过相对独立的内外部数据源建立完整线索库，以此开展排查，确保事件收录完整性和数据填报准确性。
  
  

• 聚焦重点类型事件：针对监管处罚、自然灾害、内外部欺诈等典型事件、重大事件进行重点清洗、查漏补缺。

信息系统开发改造可能主要涉及损失数据管理功能和资本计量管理功能两大模块，部分商业银行可能将两者部署在不同系统中。在实施过程中，应重点关注：

• 全流程管控与自动化控制：损失数据的识别、收集与处理都记录在系统中，各环节的审核、审批节点明确，入库、出库、删除、调整等记录明确与完整，以备核查；表内校验规则部署完善，进行质量的自动化管控。
  
  

• 系统接口：包括计量系统的各类数据接入，如全量会计科目的接入、变动管理和损失数据的接入与处理，以及针对FC部分的专有取数逻辑实现。

在不同风险类型的具体评估实践中， 我们积累了多样化的实践方案，可供银行结合自身情况和资本压力情况进行合理应用。

巴三最终版在第三支柱信息披露方面制定了一套全面的公开披露要求，旨在为市场参与者提供充分的信息，以评估国际活跃银行的重大风险和资本充足率。相比于过往的要求主要从五个方面进行了重构，包括信息披露的清晰程度、全面性、实用性、一致性和可比性。

中国银保监会基本沿用巴塞尔委员会的第三支柱信息披露要求，同时结合国内银行的规模情况，提出了分类要求。

第一档银行要求披露全套报表，包括70张披露报表模板，详细规定了披露格式、内容、频率、方式和质量控制等要求，提高信息披露的数据颗粒度要求，提升风险信息透明度和市场约束力。

第二档银行适用简化的披露要求，披露风险加权资产、资本构成、资本充足率、杠杆率等8张报表。

第三档银行仅需关键审慎监管指标和资本构成等2张报表。

同时，本次《办法》对于银行信息披露治理架构也提出了更高的要求，明确将职责上升到董事会层面，这无疑体现了本次监管对信息披露的重视程度。要求银行内部需要建立由董事会批准并由高级管理层实施有效的内部控制流程，确保对披露内容进行合理审查，保证披露信息的真实可靠。

第二档银行的信息披露要求相对于第一档银行而言，数量明显减少，主要涉及3个部分8个披露模板。8个模板的内容要求与第一档银行基本一致，部分模板在第一档银行基础上做了简化。根据披露模板的信息，部分指标已经在现行披露内容或监管报送数据中涉及。

仅需关键审慎监管指标和资本构成等2张专用报表。包括但不限于商业银行资本构成、资本净额、风险加权资产、杠杆率、流动性指标等。以及有关风险管理和资本的重大变动、主要原因以及市场参与者可能关注的其他事项和信息等，第三档商业银行在报告期内也应及时披露。