一文讀懂 2023年如何投資越南
2023-02-15 14:17:42
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走出去直通車
越南年度進出口總額達7320億美元，同比增長9.35%，創下多年來的新高。最新數據顯示，中國投資排至第二位，可以看到在疫情之後，中資企業對越南投資保持著高度的熱情。
來源：走出去直通車，微信號：YNSZCQ
越南的投資環境概況
越南自2022年3月15日解除疫情管控之後，經濟直線回升，經濟增長率維持在8%以上，是2022年的最大亮點。越南年度進出口總額達7320億美元，同比增長9.35%，創下多年來的新高。貿易順差112億美元，實現了連續7年的貿易順差。
截至2022年12月20日，越南的外商直接投資總額達到近277.2億美元，同比下降11%，中國大陸及臺灣、香港地區投資排名第四位。根據2023年1月的最新數據，中國投資排至第二位，可以看到在疫情之後，中資企業對越南投資保持著高度的熱情。
越南與全球三分之一以上的國家及國家聯盟等都簽署了自由貿易協定，目前共計簽署的15個自貿協定如下圖所示。其中受關注度最高的是RCEP以及與美國、歐盟的自貿協定。
越南58個省和5個直轄市構成63個行政單位。電子企業集中於越南的北部，主要在以河內為中心直到沿海沿線形成的經濟帶。
越南境內主要的貨物運輸方式為陸路運輸，很多來自中國的原材料也要經過越南北部的陸路運輸通道。同時，越南北部的高速公路交通網絡相對更加完善，供應鏈運輸更為便利。
越南對外商企業（FDI）統一施行越南投資法，投資法規定外商企業在工業區或是優惠政策實施的地區，實行企業所得稅20%的減免。此項減免要根據所在區域、項目規模去審批。一般來說，企業都會選擇適合生產型企業的越南工業區。
越南現在有371個已規劃的工業區，落地實行的有270個左右。大部分中資企業都選擇在越南的工業區內進行生產，因為工業區的土地享受國家的優惠政策，比如兩免四減半和四免九減半的優惠政策。兩免四減半的優惠政策針對企業所得稅的減免，比如一個新成立的企業，在企業成立後是允許兩到三年不盈利的，和兩免四減半加在一起，就是五年免稅，後面四年則由20%減半為10%。
根據越南的投資優惠政策相關規定，外資企業投資額達到2.3億美金，並且投資預案在規定時間完成注資實繳，或者在“老少邊窮”區域可以申請最優惠的四免九減半的企業所得稅優惠。然而，很多企業很難達到這樣的條件，所以建議企業選擇一些沿海經濟區域，也可以享受四免九減半的優惠政策。
出口加工型企業申請EPE包括來料加工和進料加工，原材料和零配件都是外面進口的，組裝成的成品或半成品交給供應商或者是直接出口。這個過程中就涉及到投資主體申請投資額的問題，包括設備、原材料進口及產品出口。比如在中國國內用保稅的概念，或者說來料加工，作為一個代工企業，原材料都是供應鏈的客戶提供的，代工後獲得原產地證明再出口，是沒有問題的。
當涉及到進口的原材料，無論是來料加工還是進料加工，都涉及到保稅的問題。在越南，大多數電子加工型出口企業都會申請EPE企業，即來料進出口貿易型加工型企業，既可以內銷，又可以出口，還能保稅。
關於申請EPE企業，第一點就是要梳理企業的進出口貿易的狀況，是屬於來料加工多，還是進料加工多？投資額涉及到的投資款，未來是企業所得稅的營業款繳的多還是可以去減免？這些問題有助於判斷在哪個區域可以享受更多的稅收優惠。
第二點，申請保稅企業就要有一個特定的生產環境。例如之前很多中資企業在北寧申請保稅企業，而現在企業到北寧再申請就比較困難了，因為企業申請了保稅，對當地來說相當於享受稅收優惠政策，是沒有進出口貿易企業所得稅收的，但是使用了越南當地的人工、土地和水電。這也就是為什麼三星一開始在北寧享受了五免五減半的稅收優惠政策，期限到了之後，又到越南的太原重新申請了一個新的企業，包括三星的手機生產目前也是在太原，現在仍然享受著優惠政策。現在的電子企業都比較喜歡紮堆，喜歡生產條件比較成熟的地方，但是在那裏生產成本也高，用工環境也更緊張，享受到申請EPE企業的名額也更少。
申請EPE還有一個關鍵的問題就是獨立性。企業生產環境要獨立，有海關監管，有攝像頭，包括進入的原材料、零配件及成品出口、報廢等等，都要在海關的監管範圍之內，這會使得企業很不適應。這裏就要提醒企業慎重考慮，在享受當地的稅收優惠政策，進出口關稅減免的同時，還要讓生產經營合理合法。
申請注冊經營範圍時還會涉及到注冊資本金的問題。越南是外匯管制國家，注冊資本金也是要求實繳的。企業在申請獲得的計劃投資許可書上就已經注明了實繳期限，包括分幾批、要注資多少等等，越南相關審批部門會根據這個時間段去進行監管。如果企業超期就會發送信函，如果企業仍然不能完成，就會下發通知書了。企業在投資越南的過程當中，還需要考慮資金如何合理運用的問題，涉及到采購設備、租賃成本、勞動力成本、運營成本、原材料采購成本、經營成本等都要考慮到。還應考慮如何設定投資額、經營範圍、經營性質，在什麼區域當中投資生產才最適合。如此在綜合考慮的情況下，企業才有一個清晰明確的投資設計的概念。
在2018年之後，很多企業到越南投資，美國海關和一些駐外代表也派人員監管政府有沒有嚴格去執行原產地規則的落實。因為從越南出口到美國，主要是BOM-B格式，比東南亞其他國家的要求會更高，比如工廠的驗收等。我們說的原產地證明就是在生產線上就看得到有足夠的工人，有發展產線的布局，在越南當地的采購增加值達到35%，這是硬性指標。原材料達到35%以上確實不容易，特別是這兩年到越南投資的企業，很多都在20%~25%。所以如果企業投資越南，也鼓勵把上遊的配套企業一起帶過來，以達到越南的原產地要求。
中資企業比較普遍的一種是經濟區。越南北部海防亭午經濟區、前海經濟區以及中部的經濟區都是沿海布局的，經濟區的優惠政策規定了四免九減半是目前為止優惠政策最高的。一般情況下沿海經濟區內還有一些外資的工業區，以及一些越南本土的工業區。像新加坡、越南合資成立的這種就叫做海防的第五經濟區，裏面也享受四免九減半，但是中資企業沒有辦法進入了，因為已經沒有剩餘的土地和廠房。同樣經濟政策的園區包括海防北部的南亭、紅星等，都有四免九減半的優惠政策。而深圳在海防投資的安陽工業區、深圳海防經貿合作區目前招商已經達到30多家中資企業了，享受的稅收優惠政策是兩免四減半。因為它的區域位置沒在經濟區內，所以說享受的是兩免四減半的稅收優惠政策。目前也是沒有空餘的土地和廠房，基本上是一廠難求。
企業怎麼去選擇土地和廠房呢？目前整個越南北部在近五年之內，就開發了不少新的園區，原來規劃的園區現在也開始動工了。目前在北疆、太平、福壽、永福、太原都有新的工業區。新的工業區土地價格成本大概是100美元到180美元左右每平方米，使用期50年。租賃廠房的價格基本上是3美元到5美元每平方米。建議企業不僅要考慮土地成本，還要結合供應鏈來綜合考慮投資要素。
有關越南工會以及一般規模的企業在越南投資設立工會，需要注意的哪些事項？
越南工會制度是勞動法及越南的法律規定賦予越南企業的，無論外資也好，本地企業也好。都應該有這樣的組織，讓員工有申訴的渠道及協調員工的勞動仲裁。一些相關的法律，包括用工環境、福利待遇等也是越南的企業成立工會組織的必要條件。我們很多企業都會因地制宜，有一些是當地的共青團組織，也有一些是當地的黨組織，還有一些是當地某個村的員工在公司自發形成的組織。作為外資企業來說，首先要遵守當地的法律法規，在合乎法律法規前提下尊重、遵守勞動法規定，有關勞工的福利待遇上的規定要嚴格遵守，不超越紅線。與當地在本廠的工會組織、共青團組織做深度的交流、思維的碰撞、存在感的認同。希望企業在這個過程中有人性化的認同感，包括被當地所接受的管理層，這樣才能穩定生產、長治久安。如果工會關系協調處理不好，會出現很多負面的因素，對企業生產造成不可預估的影響，比如在交貨和企業形象方面，在大企業中也不乏出現很多這樣的案例。所以希望中資企業在越南的管理層，已經生產過程中不只要考慮到生產的基礎、質量，也要關注用工環境及當地的社工組織。希望企業能夠盡快融入進去，及早發現問題，提前規避風險。
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