境外机构投资者投资境内债券市场有关外汇管理问题解答
2021-03-15 10:26:00
境外机构投资者投资境内债券市场有关外汇管理问题解答 来源：中国外汇 Q：《境外机构投资者境内证券期货投资资金管理规定》实施后，境外机构投资者如何实施主报告人制度？ A：对于原仅拥有QFII或RQF
来源：中国外汇
Q：《境外机构投资者境内证券期货投资资金管理规定》实施后，境外机构投资者如何实施主报告人制度？
A：对于原仅拥有QFII或RQFII资格的合格投资者，默认原QFII托管人或原RQFII主报告人为主报告人，无需重新办理登记。如有调整的，应在调整后10个工作日内委托新的主报告人向国家外汇管理局申请办理变更登记。对于已经同时拥有QFII和RQFII资格的合格投资者，应在新规实施后30个工作日内指定一家托管人为主报告人，并在指定后10个工作日内委托该主报告人向国家外汇管理局申请办理变更登记。合格投资者应协助新的主报告人做好与其他托管人之间的信息报送等衔接工作。相关登记无需到现场办理，主报告人可选择将登记所需材料邮寄至国家外汇管理局。
Q：新规实施后，原QFII投资者汇入人民币，或原RQFII投资者汇入外币开展境内证券期货投资，在新开立资金账户前，是否需要重新申请新的产品或业务编码？
A：新规实施后，对于仅拥有QFII资格的合格投资者汇入人民币开展境内证券期货投资，或仅拥有RQFII资格的合格投资者汇入外币开展境内证券期货投资的，无需重复申请新的产品或业务编码，托管人可沿用该合格投资者原有的产品或业务编码，按新规要求为其开立相应的账户、办理资金汇兑并进行国际收支申报。对于已同时拥有QFII和RQFII资格的合格投资者，其产品或业务编码的使用沿用原来方式。
Q：合格投资者应如何调整其外汇衍生品头寸以确保操作中满足实需交易原则？
A：合格投资者应在每个自然月初5个工作日内，根据其上月末境内证券投资对应的人民币资产的最新规模，调整其外汇衍生品头寸。合格投资者有义务告知主报告人其在不同交易对手方的外汇衍生品头寸或总头寸，主报告人应监督该合格投资者在境内的整体衍生品头寸满足实需交易原则。
Q：合格投资者出具完税承诺函汇出累计收益时，应包含哪些要素？托管人在收到完税承诺函为其办理收益汇出时具体如何操作？
A：合格投资者使用完税承诺函汇出的收益，须是已抵补以前年度亏损的累计盈利。合格投资者可选择在每次汇出收益前，向为其办理汇出业务的一家托管人提供当次拟汇出部分的完税承诺函；亦可选择就一段时期内（以下简称“有效期”）尚可汇出的累计盈利，向该托管人提供一次性的完税承诺函。不论选择哪种承诺方式汇出收益，每份完税承诺函仅可对应一家托管人。
若合格投资者提供一次性完税承诺函，需明确在有效期内拟通过该托管人汇出的累计盈利金额。该托管人在为合格投资者办理后续盈利资金汇出时，需对每笔汇出金额与承诺函中有效期内对应的累计盈利金额进行比对，保证其所汇出资金不超过完税承诺函所列明的金额。
需明确的是，简化合格投资者已实现的累计收益汇出手续不影响其依法依规纳税的义务。
Q：合格投资者与外汇衍生品业务经办机构开展外汇衍生品交易时，外汇衍生品业务经办机构需履行哪些义务？
A：合格投资者与外汇衍生品业务经办机构开展外汇衍生品交易的，在外汇衍生品合约到期时，托管人应根据合格投资者指令划转外币或人民币至外汇衍生品业务经办机构，并从外汇衍生品业务经办机构接收结转的人民币或外币。外汇衍生品业务经办机构需向外汇局进行“外汇账户内结售汇”的信息报送，相关托管人应协助提供外币账号等信息，合格投资者有义务在选择外汇衍生品业务经办机构开展外汇衍生品交易后，协调相关机构与托管人共享所需信息以满足监管要求及数据报送需要。
Q：是否允许开放式基金根据申购或赎回的轧差净额，由托管人为其按日办理相关资金的汇出入？
A：开放式基金可根据申购或赎回的轧差净额，由托管人为其按日办理相关资金的汇出入。
Q：同一市场主体在不同托管人开立的同一类型账户的相同性质的资金能否进行双向划转？
A：同一合格投资者在境内开立的同名、同性质的资金账户，若仅涉及境内开户行差异的，原则上托管人可根据合格投资者实际需要，划转同一境外投资主体在不同银行开立的同一账户类型、性质完全相同的资金。例如，合格投资者A将1亿美元自有资金投资境内证券市场，A将自有资金拆分后（资金性质相同），分别汇入了其在境内托管人B和C开立的外币账户（账户类型一致）。则操作中，A可根据投资需要，在境内双向划转B和C账户内该自有资金。
Q：合格投资者在选择出具完税承诺函汇出累计盈利时，其承诺完税的累计盈利包含尚未实际缴税的部分，托管人可否为合格投资者办理资金汇出？
A：合格投资者可根据自身需要，选择提供完税承诺函汇出累计盈利。合格投资者提交的完税承诺函可包括已实际完税或即将完税的累计盈利，不要求合格投资者在完税承诺函中承诺，拟汇出的盈利已全部完税。托管人在收到合格投资者提供的完税承诺函并确认期限、金额等信息无误后，可为合格投资者办理累计盈利汇出。
Q：境外机构投资者投资境内债券市场（直接入市）是否可以通过结算代理人以外的第三方金融机构办理即期结售汇？
A：境外机构投资者投资境内债券市场（直接入市）可以通过结算代理人以外的境内第三方金融机构办理即期结售汇。
境外银行类机构投资者可以选择下列一种渠道开展即期结售汇交易：
（二）申请成为外汇交易中心会员直接进入银行间外汇市场交易。
（三）申请成为外汇交易中心会员通过主经纪业务进入银行间外汇市场交易。
境外非银行类机构投资者可以选择下列一种渠道开展即期结售汇交易：
（二）申请成为外汇交易中心会员通过主经纪业务进入银行间外汇市场交易。
境外机构投资者跨境收付应统一通过其境内债券市场投资专用资金账户办理，并可通过该账户办理即期结售汇交易相关境内资金收付。
境内金融机构以第（一）种渠道为境外机构投资者办理即期结售汇的，按照对客户即期结售汇业务向国家外汇管理局履行统计和报告义务；以第（二）（三）种渠道办理即期结售汇的，按照银行间外汇市场交易进行统计。
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